所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄

一般來(lái)說(shuō)企業(yè)都是次年的時(shí)候做匯算清繳，退的是以前年度預(yù)繳的所得稅。

1.企業(yè)收到退稅款，做如下分錄：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

同時(shí)需要做如下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

想要了解更多會(huì)計(jì)資料，可以點(diǎn)擊下方去領(lǐng)?。?/p> 頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫(xiě)說(shuō)明。 11154 閱讀 2565 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)

1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應(yīng)退余額的退稅;

3、填寫(xiě)《退(抵)稅申請(qǐng)表》要簡(jiǎn)要概述申請(qǐng)退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說(shuō)明,并須另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請(qǐng)單位的,應(yīng)提交相關(guān)說(shuō)明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息;

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定:"稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

5、申請(qǐng)退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額.

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