所得稅匯算清繳什么情況需補(bǔ)繳

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳怎么算?

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要做該筆分類(lèi))

借：盈余公積-法定盈余公積

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

會(huì)計(jì)處理提醒

(1)如企業(yè)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目。

①繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款 ②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

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