匯算清繳費(fèi)用調(diào)整怎么做

年末匯算清繳的時(shí)候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問(wèn)題.匯算清繳時(shí)的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:

1、調(diào)表又調(diào)賬

凡當(dāng)期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng),即時(shí)間性差異.則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除。

2、調(diào)表不調(diào)賬

凡當(dāng)期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng),即永久性差異,則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無(wú)須調(diào)賬。

所以根據(jù)你說(shuō)的管理費(fèi)用調(diào)增的問(wèn)題,那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費(fèi)用了,似情況不同而有不同的處理.不過(guò)大多數(shù)情況下,只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了。

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太實(shí)用！10年老會(huì)計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 12767 閱讀 2936 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

管理費(fèi)按貸款總額的一定百分比計(jì)算,一次或分次付清。

調(diào)整管理費(fèi)用后出現(xiàn)的情況:

1、 管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目重新分類,其他項(xiàng)目調(diào)減;

2、 資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費(fèi)用后,計(jì)入管理費(fèi)用;

3、 現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)白條抵庫(kù),調(diào)增管理費(fèi)用;

4、 發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費(fèi)用,相應(yīng)減少對(duì)應(yīng)科目,如情況1,減少管理費(fèi)用;如情況2,減少在建工程/無(wú)形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨。

匯算清繳一般要調(diào)什么

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：

1、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

2、營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

3、營(yíng)業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

4、稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

5、白條做帳部分，需要自行挑出來(lái)。

6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

7、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題)

8、收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

大家看了費(fèi)用在匯算清繳時(shí)應(yīng)該如何調(diào)整后，還有什么不懂的地方嗎，有的話可以點(diǎn)擊在線客服，進(jìn)行詢問(wèn)，另外小編將匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪些都列舉出來(lái)了，大家可以了解一下，想學(xué)習(xí)更多知識(shí)也可以領(lǐng)取文中資料進(jìn)行學(xué)習(xí)。