所得稅匯算清繳后分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳具體會(huì)計(jì)處理如下：

企業(yè)計(jì)提匯算清繳的所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

其中：

企業(yè)繳納匯算清繳的所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)：

借：銀行存款

借：所得稅費(fèi)用(紅字)

企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進(jìn)行以前年度調(diào)整時(shí)：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

匯算清繳，是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

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