所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易申報時間

需關(guān)聯(lián)申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(即5月31日前)，同時附報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。

納稅人在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。

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關(guān)聯(lián)交易的類型

(1)有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。

(2)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生，金融工具形成的資產(chǎn)等。

(3)無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標(biāo)權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。

(4)資金融通

資金包括各類長短期借貸資金(含集團(tuán)資金池)、擔(dān)保費(fèi)、各類應(yīng)計息預(yù)付款和延期收付款等。

(5)勞務(wù)交易

勞務(wù)包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設(shè)計、咨詢、行政管理、技術(shù)服務(wù)、合約研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財務(wù)管理、審計、招聘、培訓(xùn)、集中采購等。

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