所得稅匯算清繳中福利費怎么調(diào)整
1.打開匯算清繳申報表中的《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》，找到項目“二、職工福利費支出”(行次3)。
2.“賬載金額”填寫賬面記錄中計入成本費用的職工福利費金額。
3.“實際發(fā)生額”填寫實際發(fā)生的職工福利費金額，可通過“應(yīng)付職工薪酬”借方、“銀行存款”貸方明細進行統(tǒng)計。
4.“稅收扣除率”為“0.14”，由系統(tǒng)設(shè)定，不可修改。
5.“稅收金額”按“工資薪金支出稅收金額×14%”(行次1列5)與“賬載金額”、“實際發(fā)生額”三者孰低值進行填報。
6.最后，納稅調(diào)整額等于“賬載金額-稅收金額”，由系統(tǒng)自動計算，點擊“保存”并申報即可。
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1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。
2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。
在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。
在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。
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