所得稅匯算清繳成本調(diào)整如何填

要填到利潤表的附表二和附表三上面.

附表二除視同銷售成本外,其他數(shù)據(jù)根據(jù)會計核算結(jié)果進行填報.房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項費用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行.

附表三"賬載金額"指納稅人的會計數(shù)據(jù),"稅收金額"指按稅收規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額的金額.需注意的是,不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項,本表的"賬載金額"請如實填報.

填寫第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填報相應(yīng)附表.

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匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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