收到企業(yè)所得稅匯算清繳退稅分錄

一般來說企業(yè)都是次年的時候做匯算清繳，退的是以前年度預繳的所得稅。

1、企業(yè)收到退稅款，做如下分錄：

借：銀行存款，

貸：應交稅費—應交所得稅。

2、結轉：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：以前年度損益調整。

同時需要做如下分錄：

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

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匯算清繳具體是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規(guī)定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度(月)的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

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