企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全

(1)按月或按季計算應預繳所得稅額:

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貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

(2)繳納季度所得稅時:

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

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(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

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(4)繳納年度匯算清應繳稅款:

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

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(5)重新分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

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(6)年度匯算清繳，如計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

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(7)重新分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

(8)經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

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(9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

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