年末留抵進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改征增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，

借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。如下：

1。進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

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期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了。

掛賬留抵時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

學(xué)霸分享：會(huì)計(jì)工作第104天，分錄這樣記，真香 16809 閱讀 3866 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取

有關(guān)年末應(yīng)該怎么處理留抵進(jìn)項(xiàng)稅到這里結(jié)束了，相信很多小伙伴都知道了，此外對(duì) 其內(nèi)容的填寫也進(jìn)行了講解。對(duì)這些內(nèi)容還有什么問題的小伙伴可以咨詢?cè)诰€客服進(jìn)行解答。想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)的也可詢問老師哦!