期末應(yīng)交增值稅能不能有余額
可以，應(yīng)交增值稅期末可以有余額。
“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”;一般沒(méi)有貸方余額，因?yàn)檗D(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。
根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。
應(yīng)交增值稅期末可以有余額，所以“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”可以通過(guò)此明細(xì)科目來(lái)反映企業(yè)未交或多交的增值稅(借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù))。
轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。
期末有未交的：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
期末有多交的：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅
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轉(zhuǎn)入未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
交稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:現(xiàn)金或銀行存款
2、年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額,作結(jié)平處理。
平時(shí)每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額,結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額。
(1)若應(yīng)交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,然后將增值稅三級(jí)科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后"應(yīng)交增值稅"科目余額為0。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
(2) 若應(yīng)交增值稅是借方余額,說(shuō)明有留抵,則只留其余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平。
學(xué)霸分享：會(huì)計(jì)工作第104天，分錄這樣記，真香 13887 閱讀 3194 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取看完是不是對(duì)期末應(yīng)交增值稅能不能有余額有了了解，該科目期末可以存在余額，，并且也將到了年末有余額的會(huì)計(jì)處理。大家看完有什么不了解的地方可以點(diǎn)擊在線(xiàn)客服進(jìn)行解答。