匯算清繳前工資未支付如何做賬

根據(jù)規(guī)定,企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除.

因此,對(duì)于年末計(jì)提應(yīng)付未付的人員工資,在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)放的,可作為匯算年度已發(fā)放的工資、薪金稅前扣除;如在匯算清繳期結(jié)束后仍未發(fā)放的,則應(yīng)予以納稅調(diào)整.

工資調(diào)增計(jì)提時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

上交所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款-**行

調(diào)整時(shí)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒(méi)弄清楚看這里，輕松度過(guò)匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 16595 閱讀 3816 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄

1、工資計(jì)提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

借:制造費(fèi)用-工資 (生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用-工資 (管理人員)

銷售費(fèi)用-工資 (銷售人員)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金

借:制造費(fèi)用 (生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用 (管理人員)

銷售費(fèi)用 (銷售人員)

貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

上面1和2可以合并處理,這里分開(kāi)是為了說(shuō)明問(wèn)題

3、發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳金額)

4、實(shí)際交納

借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

等到上交所得稅的時(shí)候應(yīng)該是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款的科目進(jìn)行核算，后面還寫(xiě)了關(guān)于發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄，大家可以參考文中的內(nèi)容，對(duì)哪些科目設(shè)置不懂的就找的老師咨詢，看完2023年匯算清繳未發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做后，點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!