2023年匯算清繳忘記調(diào)增怎么辦
應(yīng)該進(jìn)行更正申報(bào)。合規(guī)的做法是補(bǔ)充申報(bào)去年的納稅申報(bào)表,如果導(dǎo)致少交稅的,需要補(bǔ)繳稅款及其滯納金.
所得稅匯算清繳調(diào)增怎樣處理案例:公司08年開業(yè),當(dāng)年公司經(jīng)營虧損120000元,年末已轉(zhuǎn)入末分配利潤借方.今年四月份所得稅匯算清繳計(jì)算公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支,調(diào)增所得額6800元,調(diào)增后仍虧損113200元.
調(diào)增調(diào)減利潤的會計(jì)賬務(wù)處理
如某企業(yè)2000年度利潤及利潤分配表利潤總額為600000元,所得稅為198000元.調(diào)增當(dāng)年度利潤190000元,其中年終多結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本48000元,多提短期借款利息86000元,固定資產(chǎn)清理凈收益19000元未轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入,職工福利支出37000元直接在管理費(fèi)用中列支.調(diào)減利潤101000元,其中少攤待攤費(fèi)用12000元,少提福利費(fèi)9000元,生產(chǎn)費(fèi)用誤計(jì)在建工程32000元,少提折舊10000元.其他還有企業(yè)購買國債利息收入20000元,滯納金2000元,被沒收財(cái)產(chǎn)損失20000元,工資總額超支23000元,贊助費(fèi)支出20000元,固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元。
1.少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用,調(diào)增利潤會計(jì)處理
借:生產(chǎn)成本 48000
預(yù)提費(fèi)用 86000
固定資產(chǎn)清理 19000
應(yīng)付福利費(fèi) 37000
貸:以前年度損益調(diào)整 190000
2.多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用調(diào)減利潤會計(jì)處理
借:以前年度損益調(diào)整 101000
貸:待攤費(fèi)用 12000
應(yīng)付福利費(fèi) 9000
在建工程 32000
累計(jì)折舊 10000
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2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會計(jì)賬上處理;
3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.這是會計(jì)法與稅法有差異的地方:
(1)會計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的;
(2)在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤調(diào)增。
小編在文中還是舉了一個(gè)案例，大家可以看看在調(diào)整收益、費(fèi)用、利潤的情況下怎么做會計(jì)處理，后面還寫了關(guān)于調(diào)增是怎么做賬的，看完2023年匯算清繳忘記調(diào)增怎么辦的文章后，還有什么不清楚的就找的老師咨詢，想學(xué)到更多相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取會計(jì)分錄資料包!