2023年匯算清繳忘記計提所得稅怎么辦
1、如果是跨年度補繳以前年度企業(yè)所得稅的會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、現(xiàn)在補提跨年的會計分錄做:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅費-企業(yè)所得稅
3、同時做:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 11115 閱讀 2556 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 企業(yè)怎么計提企業(yè)所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1、按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
文章還寫了關(guān)于企業(yè)怎么計提企業(yè)所得稅的賬目處理，有按月和季計提、按季繳納所得稅等等情況的會計分錄內(nèi)容，閱讀完整篇2023年匯算清繳忘記計提所得稅怎么辦的文章后，還有什么不了解的地方可以找的老師咨詢，點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!