企業(yè)匯算清繳做賬

企業(yè)所得稅匯算清繳如何做賬?

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄:

應(yīng)補繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納稅款時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。

在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

關(guān)于企業(yè)匯算清繳應(yīng)該怎么做賬的解答就是這些，希望這篇文章能夠為您帶來幫助，另外大家還有哪些會計上不懂的地方，可以聯(lián)系答疑老師，為您免費答疑，學習更多匯算清繳知識。