企業(yè)做匯算清繳調(diào)整后怎么入賬
一.如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:
1.調(diào)整多交所得稅稅款;
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
貸:以前年度損益調(diào)整;
2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做:
借:以前年度損益調(diào)整;
貸:利潤分配-未分配利潤;
二.如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:
1.補交所得稅稅款做;
借:以前年度損益調(diào)整;
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
2.繳納稅款做:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
貸:銀行存款
3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做:
借:利潤分配-未分配利潤;
貸:以前年度損益調(diào)整;
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正規(guī)的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上，然后在出本期報表時調(diào)整未分配利潤年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤數(shù)減在期初余額里，因為這個損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤表里，只需調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配期初數(shù))同時調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費科目上)。做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤表。這樣本年沒有分配利潤的情況下，公式：報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立，如果你不調(diào)整報表的話就會有差額的。
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