企業(yè)匯算清繳所得稅計算

企業(yè)所得稅的計算公式和步驟是怎樣的

第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現(xiàn)行稅率;

第二步，計算暫時性差異(公式符號性質)：暫時性差異=(資產(chǎn)類)賬面價值_計稅基礎;暫時性差異=(負債類)(賬面價值_計稅基礎)×(_1)+x=應納稅x;_x=可抵扣x;

第三步，計算遞延所得稅負債(或資產(chǎn))增長額=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額;

第四步，做分錄(根據(jù)四科目平衡計算所得稅費用)。

企業(yè)所得稅費用的簡算法：所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現(xiàn)行稅率、永久性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)。

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成立條件：預計轉回稅率=現(xiàn)行稅率、特殊情況：預計轉回稅率≠現(xiàn)行稅率，則公式不成立。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結果的正確性。

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