年度社保的匯算清繳還要做嗎
1、社保年度匯算清繳時，補繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來放映;
2、具體的會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)
其他應(yīng)收款-社保(個人部分)
貸：銀行存款
3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。*終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 10923 閱讀 2512 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:
(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。
納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
(2)工資、薪金支出。
(3)職工工會經(jīng)費2%，職工福利費14%，職工教育經(jīng)費2。5%。
(4)公益、救濟性的捐贈。納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(5)業(yè)務(wù)招待費。
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