年末一定要對所得稅進(jìn)行計提嗎
年末所得稅不是必須計提。如果單位有利潤才需要計提所得稅，沒有利潤的話，無需計提。
企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
年末怎么計提企業(yè)所得稅是的,所得稅查賬征收企業(yè),在做12月的利潤表時,要根據(jù)企業(yè)"本年利潤"的累計數(shù)據(jù)*25%-前3季度所得稅預(yù)交金額=第4季度應(yīng)交所得稅;
1、做會計分錄:
借:所得稅費用;
貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅;
2、交稅時做:
借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅;
貸:銀行存款
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1、要認(rèn)真把好平時的憑證審核關(guān),盡量使用規(guī)范的發(fā)票,注意那些不符合稅法規(guī)定的票據(jù),盡量不做入費用,已減少年底的納稅調(diào)整的工作量
2、每月出報表要認(rèn)真核對無誤
3、年底做好所得稅納稅調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=會計的利潤總額+或(-)納稅調(diào)整金額應(yīng)納所得稅額
會計的利潤總額就是帳本上本年利潤的余額,也就是損益表的利潤總額
納稅調(diào)整項目,請參看中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
根據(jù)小編對上文的解答，相信大家對年末一定要對所得稅進(jìn)行計提嗎，以及對計提所得稅的分錄內(nèi)容都有了一定的了解，希望本文對大家有所幫助，若還有疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，進(jìn)行一對一的互動解答!