2023年匯算清繳收到退的錢怎么做賬
既然退回,就是此前多繳了,你的應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅科目應(yīng)該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計入這個科目沖平該余額了.
匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準(zhǔn)則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.
建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :
1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)
借:現(xiàn)金(或銀存)
貸:應(yīng)交稅費-所得稅(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))
如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:所得稅費用(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))
沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異
比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬
3、將上面沖所得稅費用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤
借:所得稅費用
貸:本年利潤
(因是財務(wù)軟件,建議做成分錄:
借:本年利潤 負(fù)數(shù)
貸:所得稅費用 負(fù)數(shù))
2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費領(lǐng)！ 17227 閱讀 3962 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么處理匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下:
預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:
計提:
借:所得稅費用 10000
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 10000
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤 10000
貸:所得稅費用 10000
借:利潤分配--未分配利潤 10000
貸:本年利潤 10000
在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:未分配利潤
針對2023年匯算清繳收到退的錢怎么做賬，文中解釋了退回的所得稅,沖減所得稅費用，怎么做會計分錄，也寫了關(guān)于財務(wù)軟件應(yīng)該怎么做賬等等，大家在看文章的時候應(yīng)該仔細(xì)分析這些情況，有什么不理解的就找的老師，想學(xué)到更多相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!