年末應(yīng)交稅費的銷項稅額有余額嗎
年末是否應(yīng)有余額應(yīng)分兩種情況:
一、不保留余額,年末將應(yīng)交稅費下的三級明細科目互相對沖(各明細余額一般為零,如果有留抵,余額一般在"進項稅額"明細下保留)
二、不作調(diào)整個人認(rèn)為,日常對于應(yīng)交稅費下三級明細年末是否保留余額,因其相關(guān)數(shù)據(jù)分析意義不大(每年的數(shù)據(jù)可以通過本年累計發(fā)生額取得),沖平與不沖平(是否保留余額)本來相關(guān)條文也未明確規(guī)定,自己可以自行設(shè)計;很多都是將年末余額沖平,否則時間一長,看余額數(shù)字有點眼花。
年末應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)是什么意思應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)就是多交稅費,或有關(guān)稅項已交未計提。如果其中明細科目月末余額為負(fù)數(shù)要分析,比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方余額。
第一、增值稅有留抵稅額,即二級科目未交增值稅是借方余額;
第二、其他稅種,本月交但前期未計提。如所得稅。產(chǎn)生借方余額。
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應(yīng)交稅費期末余額是不是在借方應(yīng)交稅費的期末余額一般在貸方,當(dāng)出現(xiàn)預(yù)交或多交增值稅,或者有留抵稅金時,會出現(xiàn)在借方余額,此時在資產(chǎn)負(fù)債表上就應(yīng)該是負(fù)數(shù)!應(yīng)交稅費的期末余額一般在貸方。借方余額表示多支付的,在資產(chǎn)負(fù)債表為負(fù)數(shù)填列。應(yīng)交稅費的期末余額在借方表示預(yù)繳或者多交的稅金,在貸方表示尚未繳納的稅金,如果余額在借方,在填列資產(chǎn)負(fù)債表時就填列為負(fù)。
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