年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提誰(shuí)在前

一般納稅人的話，看情況，

(1)本月銷項(xiàng)-(本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵)，如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。

1、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、交稅時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

小于0，可以暫時(shí)不做處理。

(2)年末時(shí)候，電子賬一般是做反向?qū)_，如果是年末是交稅，對(duì)沖完后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進(jìn)項(xiàng)稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優(yōu)惠。

中小企業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄處理PDF電子版 14115 閱讀 3246 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 計(jì)提繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

學(xué)霸分享：會(huì)計(jì)工作第104天，分錄這樣記，真香 12782 閱讀 2939 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

閱讀完上文中的內(nèi)容后，相信大家應(yīng)該對(duì)年末對(duì)增值稅是先結(jié)轉(zhuǎn)還是先計(jì)提有了答案，對(duì)此還有什么問(wèn)題的小伙伴可以盡管來(lái)向的老師咨詢，會(huì)及時(shí)解決你的疑問(wèn)，想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)知識(shí)的也可以找老師領(lǐng)取相關(guān)資料。