2023年匯算清繳調(diào)整項目需要做會計分錄嗎
一般在企業(yè)匯算清繳后是需要做賬務(wù)調(diào)整的，企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整，很可能會給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果：
1、調(diào)整時會計分錄
借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入
貸：以前年度損益調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)收入會計分錄
借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入
貸：本年利潤
匯算清繳調(diào)增怎么做分錄所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入，則無需做調(diào)整的會計分錄，如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄，具體如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
補繳稅款時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
什么是企業(yè)匯算清繳的調(diào)整在應(yīng)付所得稅法核算下,匯算清繳時的調(diào)增調(diào)減,不需要做會計分錄.在資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算下,應(yīng)做遞延所得稅資產(chǎn)或負債的確認.
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.
匯算清繳時的調(diào)增收入是指將會計處理中不計稅的收入甚至不確認為收入的情況調(diào)整為計稅的收入,調(diào)減費用是指將會計處理中的費用項目,不能企業(yè)所得稅前列支的費用減除,最后計算應(yīng)稅所得(即將利潤按稅法規(guī)定調(diào)整為應(yīng)稅所得).
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