本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79 號)等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。發(fā)生持有期間投資收益，并按稅收規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)進行納稅調(diào)整。處置投資項目符合企業(yè)重組且適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，本表不作調(diào)整，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)進行納稅調(diào)整。

已執(zhí)行“新金融準(zhǔn)則”的納稅人，若投資收益的項目類別不為本表第1行至第8行的，則在第9行“九、其他”中填報相關(guān)會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認(rèn)的投資收益。

第 2 列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的投資收益。

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第 3 列“納稅調(diào)整金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認(rèn)投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2減1列金額。

第 4 列“會計確認(rèn)的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。

第 5 列“稅收計算的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。

第 6 列“處置投資的賬面價值”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。

第 7 列“處置投資的計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，按稅收規(guī)定計算的處置投資的計稅金額。

第 8 列“會計確認(rèn)的處置所得或損失”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認(rèn)的處置所得或損失，按第4減6列金額填報(損失以“負(fù)”號填列)。

第 9 列“稅收計算的處置所得”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的處置所得，按第5減7列金額填報。

第 10 列“納稅調(diào)整金額”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，按第9減8列金額填報。

第 11 列“納稅調(diào)整金額”：填報第3加10列金額。

文中依次介紹了有11列的填寫內(nèi)容，大家可以看看都是怎么填寫的，順帶弄清楚他們之間的關(guān)系是什么，看完2023年匯算清繳投資收益納稅調(diào)整報表怎么填寫后，如果對填寫的內(nèi)容有什么想法可以找的老師探討，想多學(xué)點相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!