增值稅年末一定要結轉嗎

當余額時增值稅明細賬出現(xiàn)借方時，只要結轉余額就可以了。

當余額時增值稅明細賬出現(xiàn)貸方時，增值稅就要轉到未交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

其余的應交稅費--增值稅明細賬明細科目是不用結轉的，直接可以看出當年各明細科目的總額，比如進銷項稅額多少，銷項稅額多少

中小企業(yè)常見會計分錄處理PDF電子版 18199 閱讀 4185 人申請領取 去領取 > 年末增值稅結轉分錄如何做

應交增值稅科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

結轉進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是小編關于年末增值稅必須要進行結轉嗎的內(nèi)容，還有對年底結轉進項銷項做了補充，大家仔細看看，還有什么疑問的可以隨時咨詢我們的老師，也可領取上方的卡片來學習更多分錄知識。