年度匯算清繳時補繳的社保會計分錄怎么做

1、社保年度匯算清繳時，補繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來放映;

2、具體的會計分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

其他應(yīng)收款-社保(個人部分)

貸：銀行存款

3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。

公司沒有給員工交社保工資是否要調(diào)增嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的;

(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)。

(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

企業(yè)應(yīng)該給員工繳納各種社會保險，而未繳納的，對應(yīng)的工資不符合合理性原則，不能稅前扣除。

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1、企業(yè)所得稅匯算清繳時，職工基本養(yǎng)老保險費(單位承擔(dān)部分)可以全額稅前扣除，補充養(yǎng)老保險費按繳費基數(shù)不超過5%的部分可以稅前扣除。

2、個人繳納的養(yǎng)老保險費，在計算個人所得稅時可以全額稅前扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎

企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:

(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

(2)工資、薪金支出。

(3)職工工會經(jīng)費2%，職工福利費14%，職工教育經(jīng)費2.5%。

(4)公益、救濟性的捐贈。納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

(5)業(yè)務(wù)招待費。

補繳的社保會計分錄是借記以前年度損益調(diào)整、其他應(yīng)收款，貸記銀行存款的科目進行核算，后面還講了關(guān)于沒有繳納社保工資是否需要調(diào)增呢以及樣老保險稅前扣除的問題，看完2023年匯算清繳怎么調(diào)整社保后，還有什么不清楚的地方可以找的老師討論，還可以領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!