2023年匯算清繳調(diào)整后的會計分錄怎么寫
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅費用，
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2. 繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款，
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得，
貸：銀行存款，
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借： 利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整，
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，
貸：以前年度損益調(diào)整，
7.重新分配利潤，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配-未分配利潤，
8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，
借：所得稅費用，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。
文中講了關(guān)于補繳稅費，退還稅費，或者就不退換稅費進行抵減稅款等的會計分錄內(nèi)容，大家在閱讀2023年匯算清繳調(diào)整后的會計分錄怎么寫的時候一定要分清這其中的科目是怎么設(shè)置的，有不懂的地方及時來問的老師，想學習相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!