年度匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交的稅款怎么核算
方案一、對會計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益：
(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)
借：盈余公積—法定盈余公積
盈余公積—任意盈余公積
貸：利潤分配—未分配利潤
若執(zhí)行的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調(diào)整”。
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(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
注：(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。
(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。
以上就是小編對年度匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交的稅款怎么核算的解答，希望對于大家的會計(jì)學(xué)習(xí)能夠有幫助。如果大家還有什么疑惑的話，還可以聯(lián)系在線客服老師，免費(fèi)為您答疑，讓您掌握更多是實(shí)操技能。