退稅的財務處理

匯算清繳退回所得稅

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉多交所得稅

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關，電子版資料免費領！ 13314 閱讀 3062 人申請領取 去領取 > 申請退稅的報送資料

辦理匯算清繳結算多繳退抵稅需要的資料分為必報資料和條件報送資料。

必報資料:《退(抵)稅申請表》。

條件報送資料主要包括：

1、完稅(繳款)憑證復印件;

2、稅務機關認可的其他記載應退稅款內容的資料;

3、土地增值稅清算原因導致多繳企業(yè)所得稅的退稅需提供房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項目的說明和房地產(chǎn)項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值稅和已經(jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明;

4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。

退稅注意事項

1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。

4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。

5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應退余額的退庫。

文章中對于退稅的賬務處理、需要報送的資料、還有一些注意事項都做了詳細的介紹，大家如果需要退稅可以參考文章的內容，如果對2023年匯算清繳調整多交的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫有不理解的地方就找的老師，還可以點擊上方的卡片領取匯算清繳稅務籌劃資料包!