年度匯算清繳小于季度預(yù)繳

年度匯算清繳小于季度預(yù)繳數(shù)就要退稅，因為每季度預(yù)繳的是各個季度應(yīng)繳納的所得稅，年終要匯算清繳，計算出全年實際應(yīng)繳所得稅額，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

年度申報時(利潤總額+納稅額調(diào)增-納稅調(diào)減-減免所得-抵扣所得-彌補虧損)乘以稅率-減免稅稅額-抵免稅額=應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額-季度預(yù)繳稅額=匯算清繳應(yīng)補稅額

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