2023年暫估成本匯算清繳調(diào)增的會計分錄怎么做
一、如果沒有收到發(fā)票，匯算清繳調(diào)整成本不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬。
二、如果收到跨年發(fā)票，則需做以下賬務(wù)處理：
1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
2、根據(jù)發(fā)票計入原材料
借：原材料
應(yīng)交稅費——增值稅——進項稅額
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款
3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：原材料
4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 11852 閱讀 2725 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤涉及：計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
發(fā)票與暫估有差額的，暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的，匯算清繳前拿到發(fā)票的無需調(diào)整，匯算清繳后拿到發(fā)票的，暫估無票支出要全額調(diào)增;
發(fā)票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的，5月31號前拿到發(fā)票的，可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營業(yè)務(wù)成本，參與17年匯繳，不再調(diào)整16年的報表。
發(fā)票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的，5月31號后拿到發(fā)票，16年匯繳時，暫估無票支出要全額調(diào)增。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核。
原材料入庫未取得發(fā)票暫估入賬，一般暫估入賬的標準成本要等于實際成本，如果暫估入賬的標準成本不等于實際成本并差異率較小，根據(jù)重要性原則。不作為稅法與會計的差異，進行納稅調(diào)整。
但是如果該差異額較大(如差異率10%)應(yīng)當作為差異進行調(diào)整。一般企業(yè)暫估入賬的價值或標準成本制定時，要低于實際成本。這樣可以避免虛減利潤的問題。企業(yè)在制定與所得稅有關(guān)的制度時要偏向稅務(wù)方面，即對稅務(wù)有利方面。
后面講了發(fā)票與暫估之間有差額，是否銷售出去，是否拿到發(fā)票等不同的情況下需要怎么做調(diào)整，希望大家在看完2023年暫估成本匯算清繳調(diào)增的會計分錄怎么做后，知道這些應(yīng)該怎么做，如果有不會的地方就來問問的老師，也可以點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!