年度匯算清繳調(diào)整費(fèi)用怎么做
匯算清繳費(fèi)用調(diào)整如何做?
年末匯算清繳的時(shí)候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題.匯算清繳時(shí)的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:
1、調(diào)表又調(diào)賬.
凡當(dāng)期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng),即時(shí)間性差異.則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除.
2、調(diào)表不調(diào)賬.
凡當(dāng)期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng),即永久性差異,則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無須調(diào)賬.
所以根據(jù)管理費(fèi)用調(diào)增的問題,那要看是調(diào)整的是什么情況下的管理費(fèi)用了,似情況不同而有不同的處理.不過大多數(shù)情況下,只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了.
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調(diào)整管理費(fèi)用后出現(xiàn)的情況:
1. 管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目重新分類,其他項(xiàng)目調(diào)減;
2. 資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費(fèi)用后,計(jì)入管理費(fèi)用;
3. 現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)白條抵庫,調(diào)增管理費(fèi)用;
4. 發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目
分別根據(jù)上面的情況,增加管理費(fèi)用,相應(yīng)減少對應(yīng)科目,如情況1,減少管理費(fèi)用;如情況2,減少在建工程/無形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨.
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