2023年匯算清繳調(diào)增成本在哪填列
在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，成本項(xiàng)目是填入到A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表，如果是金融企業(yè)的，則填入A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表中，企業(yè)按實(shí)際應(yīng)該扣除的金額填入對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目中，比如工程施工類的企業(yè)，填入建造合同成本，商貿(mào)企業(yè)填入商品銷售成本。
所得稅匯算表中調(diào)增的費(fèi)用填在哪里納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表,扣除類,其他.
所得稅匯算清繳"管理費(fèi)用"明細(xì)科目有些費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票,具體在所得稅匯算清繳那個(gè)表的行填寫調(diào)整金額
需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分別填寫:
1、管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招費(fèi)支出,在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫.
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明第9條《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定)不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額.
2、管理費(fèi)用-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,在A105060表中填寫.
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明第15條《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額.
相關(guān)法規(guī):
所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)計(jì)算扣除.
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定:對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.
2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒(méi)弄清楚看這里，輕松度過(guò)匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 12049 閱讀 2771 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 所得稅匯算清繳年報(bào)上要調(diào)增成本該填到哪要填到利潤(rùn)表的附表二和附表三上面.
附表二除視同銷售成本外,其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào).房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行.
附表三"賬載金額"指納稅人的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),"稅收金額"指按稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額.需注意的是,不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng),本表的"賬載金額"請(qǐng)如實(shí)填報(bào).
填寫第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填報(bào)相應(yīng)附表.
利潤(rùn)表編制方法:
計(jì)算利潤(rùn)時(shí),企業(yè)應(yīng)以收入為起點(diǎn),計(jì)算出當(dāng)期的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)額.其利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)額的形成的計(jì)算步驟為:
以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加.計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),目的是考核企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力.
上述公式的特點(diǎn)是:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接有關(guān),先從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中直接扣除,計(jì)算出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn).
從主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)中減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,計(jì)算出企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),目的是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獲利能力.
在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,加上投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額,計(jì)算出當(dāng)期利潤(rùn)總額,目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力.
文章中講述了2023年匯算清繳調(diào)增成本在哪填列，里面有拓展了調(diào)增的費(fèi)用填在哪里，利潤(rùn)表的編制方法，看完這些內(nèi)容之后，如果有什么不清楚的地方就找的老師討論，或者留言告訴小編也行，想學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)容可以點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!