去年年末未計提企業(yè)所得稅今年怎么處理

企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務調整應該是:

1、賬面上計提金額大于實際繳納金額

也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后," 應交企業(yè)所得稅"余額大于0。之所以出現這種情況,可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策等,比如固定資產一次性扣除

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、賬面上計提金額小于實際繳納金額

即上年底結賬的時候可以計提的企業(yè)所得稅少了。出現這種情況的原因,可能計提時僅僅根據企業(yè)會計利潤計提的,沒有考慮到視同銷售等稅會差異的納稅調整。

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

中小企業(yè)常見會計分錄處理PDF電子版 18613 閱讀 4280 人申請領取 去領取 > 企業(yè)所得稅的會計處理

1、對永久性差異的賬務調整

(1)當應納稅所得調增額大于調減額時,按兩者之差做如下處理

第一步:補提"應交企業(yè)所得稅"

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費一應交企業(yè)所得稅

第二步:追溯調整

借:利潤分配--未分配利潤

盈余公積

貸:以前年度損益調整

(2)當應納稅所得調增額小于調減額時,按兩者之差做如下處理

第一步:沖減多計提的"應交企業(yè)所得稅'

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

第二步:追溯調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

盈余公積

2、對暫時性差異的賬務調整

(1)應納稅暫時性差異的賬務調整(補確認"遞延所得稅負債"和沖減"應交企業(yè)所得稅")

借:應交稅費--應交所得稅

貸:遞延所得稅負債

(2)可抵扣暫時性差異的賬務調整(補確認"遞延所得稅資產"和補計提"應交企業(yè)所得稅")

因此,對于可抵扣暫時性差異的賬務調整需要分兩種情況

第一種情況:以后年度可得到抵扣的差異部分

借:遞延所得稅資產

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

第二種情況:以后年度有可能得不到抵扣的差異部分

第一步:補提"應交企業(yè)所得稅"

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

第二步:追溯調整

借:盈余公積

利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以上就是去年年末沒有計提企業(yè)所得稅今年要如何做，還對企業(yè)所得稅的處理進行了說明，不清楚的大家再仔細看看些內容，對自己的會計實力是一個提升，還有什么不明白的地方可以咨詢在線答疑老師，免費為您解答!