年底虧損如何處理預(yù)繳所得稅
一、紅字沖回，假定貴公司預(yù)交所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng)，并提供資料：《退稅申請(qǐng)審批表》;完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料。
預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末如何登賬1、收到退回多交的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
2、調(diào)整以前年度損益
借：所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
3、結(jié)轉(zhuǎn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
在施工地預(yù)繳的企業(yè)所得稅在申報(bào)時(shí)能否稅前扣除根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國(guó)稅函[2010]156號(hào))文件第三條、第四條規(guī)定：
三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0。2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：
(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納;
(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;
(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
因此，在施工地預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)時(shí)從應(yīng)納稅額中扣除。
以上即是年底虧損如何處理預(yù)繳所得稅的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。另外對(duì)預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末如何登賬和施工地預(yù)繳的企業(yè)所得稅申報(bào)的稅務(wù)問題也做了解答。對(duì)這些內(nèi)容那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線會(huì)計(jì)老師，會(huì)給大家提供最專業(yè)的解決辦法。