2023年匯算清繳怎么調(diào)整差旅費
如果沒有跨年度，那么，年度內(nèi)月度間的費用開支不涉及年度匯算清繳的調(diào)整情形。
屬于跨年度情形的，如果金額不是特別大，一般也不作調(diào)整，如確需要進(jìn)行納稅調(diào)整的，需要取得費用發(fā)生當(dāng)期的業(yè)務(wù)證明及合法票據(jù)等原始憑證，在匯算清繳時進(jìn)行調(diào)整申報。
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的具體內(nèi)容介紹如下一、應(yīng)調(diào)整的永久性差異的具體內(nèi)容
1.賄賂等非法支出;
2.因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;
3.稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，且實際發(fā)生的費用超過法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分;
4.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用(經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的除外);
5.超過按財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出
6.已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房所計提的折舊;
7.自創(chuàng)或外購商譽(yù)的攤銷;
8.接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊或攤銷;
9.從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出;
10.為投資者或雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補(bǔ)充保險;
11.發(fā)生的不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法憑證來證明其真實性的差旅費、會議費、董事會費、業(yè)務(wù)招待費;
12.支付給本企業(yè)雇員的、沒有合法真實憑證的、超過服務(wù)金額5‰以上的銷售傭金;
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 14052 閱讀 3231 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >13.出售職工住房發(fā)生的財產(chǎn)損失;
14.糧食白酒的廣告費;
15.每一納稅年度發(fā)生的符合規(guī)定條件并且超過銷售收入2%或8%限額以上部分的廣告費支出;
16.每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(包括未通過媒體的廣告性支出)超過銷售(營業(yè))收入5‰以上的部分;
17.發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的符合規(guī)定條件但超過規(guī)定范圍(全年銷售收入凈額在l500萬元及其以下的，不超過銷售收入凈額的5‰：全年銷售收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰)的業(yè)務(wù)招待費。
二、應(yīng)調(diào)整的時間性差異的具體內(nèi)容
1.存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金)，以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金以外的任何形式的準(zhǔn)備金;
2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷(指企業(yè)會計核算中所確認(rèn)的折舊或攤銷與稅法規(guī)定的折舊或攤銷的差額部分);
3.提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人所提取的年度壞賬準(zhǔn)備超過年末應(yīng)收賬款余額5‰的部分;
4.納稅人按年末應(yīng)收票據(jù)余額5‰計提壞賬準(zhǔn)備的。按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備的基數(shù)中不包括應(yīng)收票據(jù)，因此，應(yīng)將納稅人按年末應(yīng)收票據(jù)所計提的壞賬準(zhǔn)備作為時間性差異來調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
如果沒有跨年度，那么這筆費用開支是不用涉及匯算清繳的調(diào)整，如果跨年度了，但是金額較小也是不需要納稅調(diào)整的，除非有相關(guān)發(fā)票證明等憑證需要調(diào)整申報，后面介紹了企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的一些內(nèi)容，知道了2023年匯算清繳怎么調(diào)整差旅費后，可以點擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!