匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬指什么

調(diào)整方法為:

1、如果打算調(diào)高流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)據(jù),負(fù)債方不要調(diào)整,可以調(diào)高"資本公積"的數(shù)據(jù).

2、如果流通企業(yè)或者工業(yè)企業(yè),可以減少成本,當(dāng)然你的庫存帳就要小小的調(diào)整一下了,減少費(fèi)用,增加一點(diǎn)其他業(yè)務(wù)收入.

3、如果現(xiàn)金流量表里現(xiàn)金流量凈額是負(fù)的,要把它調(diào)為正數(shù),調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的"貨幣資金"項(xiàng)目.也就是把貨幣資金項(xiàng)內(nèi)目的期末數(shù)調(diào)到大于年初數(shù).

調(diào)表不調(diào)賬中的表,即為納稅申報(bào)表,是稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,由納稅人填寫,以完成納稅申報(bào)程序的一種稅收文書.一般應(yīng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目、適用稅率或單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅款、稅款屬期等內(nèi)容.

增值稅申報(bào)表還容有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額;所得稅申報(bào)表還有銷售收入、銷售利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等.

匯算清繳后的所得稅往往和會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.

1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng),會(huì)計(jì)核算上并不需要反映.會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費(fèi),只需要年終匯算清繳時(shí)在納道稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整.

2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤的變化,需要在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映.

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按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》國稅發(fā)〔2005〕200號(hào).文件精神:企業(yè)所得稅匯算清繳,由納稅人自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額,根據(jù)預(yù)繳稅款情況,計(jì)算全年應(yīng)繳應(yīng)退稅額,并填寫納稅申請(qǐng)表,在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核制后,辦理結(jié)清稅款手續(xù).

因此,企業(yè)所得稅匯算清繳原則上是由企業(yè)自行匯算清繳,但不能自行匯繳的,可以聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所來做.如果有稅前扣除項(xiàng)目報(bào)批需要鑒證的,還得請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所予以鑒證后,稅務(wù)局才會(huì)審批.納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款.納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù)。

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