匯算清繳福利費(fèi)怎么填

1、打開匯算清繳申報(bào)表中的《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》，找到項(xiàng)目“二、職工福利費(fèi)支出”(行次3)。

2、“賬載金額”填寫賬面記錄中計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)金額。

3、“實(shí)際發(fā)生額”填寫實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)金額，可通過“應(yīng)付職工薪酬”借方、“銀行存款”貸方明細(xì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

4、“稅收扣除率”為“0.14”，由系統(tǒng)設(shè)定，不可修改。

5、“稅收金額”按“工資薪金支出稅收金額×14%”(行次1列5)與“賬載金額”、“實(shí)際發(fā)生額”三者孰低值進(jìn)行填報(bào)。

6、最后，納稅調(diào)整額等于“賬載金額-稅收金額”，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，點(diǎn)擊“保存”并申報(bào)即可。

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定，凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

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