匯算清繳分錄何時做

匯算清繳時間是在納稅年度終結(jié)后的5個月之內(nèi)，即第二年的1月1號到5月31號。例如，2021年的企業(yè)所得稅的匯算清繳時間是在2022年的1月1號到5月31號。通常內(nèi)資企業(yè)需要在當月或者是季度終結(jié)后的15天之內(nèi)，向稅務機關(guān)提交申報材料。而外資企業(yè)則都是在季度終結(jié)后的15天之內(nèi)，向稅務機關(guān)提交申報材料的?！?/p>

一般情況下匯算清繳所得稅是按月(季)預繳，年度終了匯算清繳。

匯算清繳所得稅分錄：

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，

1、得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應交稅費—應交所得稅。

繳納匯算清繳稅款時分錄為：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤時分錄為：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤時，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

匯算清繳的分錄何時做比較好的相關(guān)知識講解就是這些了，大家看完后，希望對大家的會計學習能有所啟發(fā)，另外如果在會計上有任何不懂的地方，都可以聯(lián)系在線客服老師，免費答疑，學解決您所在行業(yè)的各種會計問題。