匯算清繳中的費(fèi)用調(diào)增填在哪里
所得稅匯算表中調(diào)增的費(fèi)用填在哪里
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表,扣除類,其他.
所得稅匯算清繳"管理費(fèi)用"明細(xì)科目有些費(fèi)用沒有發(fā)票,具體在所得稅匯算清繳那個(gè)表的行填寫調(diào)整金額?
需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分別填寫:
1、管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招費(fèi)支出,在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫.
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明第9條《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定)不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額.
2、管理費(fèi)用-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,在A105060表中填寫.
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明第15條《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額.
相關(guān)法規(guī):
所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)計(jì)算扣除.
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定:對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.
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