怎么做匯算清繳費(fèi)用調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)減不需要做會(huì)計(jì)分錄，調(diào)整匯算清繳的相關(guān)財(cái)務(wù)表格，不調(diào)整賬務(wù)處理。
調(diào)減費(fèi)用是指將會(huì)計(jì)處理中的費(fèi)用項(xiàng)目，不能企業(yè)所得稅前列支的費(fèi)用減除，最后計(jì)算應(yīng)稅所得(即將利潤(rùn)按稅法規(guī)定調(diào)整為應(yīng)稅所得)。
匯算清繳后如果應(yīng)補(bǔ)繳相關(guān)所得稅，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，
貸：以前年度損益調(diào)整。
匯算清繳按下面步驟進(jìn)行：
(1)收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;
(2)成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;
(3)費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);
(4)稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納;
(5)補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));
(6)調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
涉及怎么做匯算清繳費(fèi)用調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄的解答暫時(shí)就是這些，希望大家看完這篇文章能夠得到啟發(fā)，另外如果大家還有哪些會(huì)計(jì)上不明白的地方，都可以聯(lián)系答疑老師，為您免費(fèi)快速答疑，學(xué)習(xí)到匯算清繳的更多知識(shí)。