年度匯算清繳要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎

年度匯算清繳如果有補(bǔ)交所得稅，就需要做計(jì)提分錄的。計(jì)提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

繳納的分錄是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、匯算清繳計(jì)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、支付匯算清繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算，最后通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)核算?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

經(jīng)過(guò)以上講解后，我們知道如果有補(bǔ)交所得稅，就需要做計(jì)提分錄的，計(jì)提的分錄和科目上文都做了解釋，希望大家看完年度匯算清繳需不需要計(jì)提企業(yè)所得稅能完全掌握，若對(duì)這些知識(shí)有什么不懂可以聯(lián)系我們的老師，想要了解更多的內(nèi)容也可以領(lǐng)上文的卡片識(shí)料包!