小規(guī)模企業(yè)代開的普票進(jìn)項(xiàng)票如何做賬
小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,按票面金額做銷售收入,按票面稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目.而小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(增值稅管理辦法規(guī)定小規(guī)模納稅人和個(gè)人不得索取增值稅專用發(fā)票),首先要通過認(rèn)證,再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入所購(gòu)貨物的成本(小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),按票面金額計(jì)入所購(gòu)貨物的成本.
特好記！2021年12月更新最新最全增值稅稅率和征收率表，收藏啦 19773 閱讀 4547 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 增值稅的納稅周期增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.
納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.
納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款. 零申報(bào) 零報(bào)稅是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為,按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù),并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng).
小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào),即為零申報(bào).需要注意的是連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào),將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象.或者雖然有間隔,但一年內(nèi)有6個(gè)月都零申報(bào),企業(yè)還是有可能會(huì)被查賬、被處罰的.
長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)受到的處罰是:稅局會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估,查出你零申報(bào)的原因,然后會(huì)要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金,還要罰款.
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額.
別死記會(huì)計(jì)分錄！3個(gè)小時(shí)巧記18大分錄思維導(dǎo)圖，牢牢刻進(jìn)腦子 10611 閱讀 2440 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >以上就是關(guān)于小規(guī)模企業(yè)代開的普票進(jìn)項(xiàng)票如何做賬的有關(guān)解答，希望能夠幫大家解決一些疑惑，如果大家還有什么不懂的地方，可以向客服老師咨詢答疑，學(xué)習(xí)所在行業(yè)實(shí)用的會(huì)計(jì)分錄。