企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)固定資產(chǎn)清理
資產(chǎn)(固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)等)處置收入計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目核算，而在做企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，申報(bào)表并沒有單獨(dú)的一行資產(chǎn)處置損益欄次，所以需要根據(jù)處置的收益或者虧損情況，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出的非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得或者非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失欄次。
匯算清繳時(shí)固定資產(chǎn)清理怎么處理企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;
企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;
企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及存貨進(jìn)行正常的銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣時(shí)所發(fā)生的以該項(xiàng)資產(chǎn)出售收入與其原值減已提折舊后的差值部分，對(duì)于這部分損失在原企業(yè)所得稅法下是需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批后方可進(jìn)行稅前扣除的;
對(duì)于固定資產(chǎn)正常報(bào)廢清理時(shí)的損失，也同樣適用于這種計(jì)算方法。
2022企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 16350 閱讀 3760 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 匯算清繳時(shí)固定資產(chǎn)報(bào)廢怎么辦固定資產(chǎn)報(bào)廢需要由稅務(wù)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)事務(wù)所出具損失認(rèn)定的報(bào)告，才可以納稅申報(bào);
如果沒有相關(guān)報(bào)廢資料，如下：
這筆固定資產(chǎn)不做報(bào)廢處理，原報(bào)廢分錄原路紅字沖回，正常計(jì)提折舊，直至折舊全部提完;
稅務(wù)申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)增，就是在你現(xiàn)在申報(bào)的基礎(chǔ)上，把這筆固定資產(chǎn)報(bào)廢損失做納稅調(diào)增處理，多繳點(diǎn)所得稅。
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