匯算清繳的工作內(nèi)容

企業(yè)所得稅匯算清繳的主要工作就是把會計利潤調(diào)整為稅務上的利潤。主要是先填寫附表，生成主表，具體內(nèi)容大致如下：

1、收入明細表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，可以寫零。

2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際分類填寫。

3、納稅調(diào)整項目表這個是重點，具體參考所得稅法暫行條例，根據(jù)上面的指引做一些明細表的填寫。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表，一般自動生成，再核算一下。

5、稅收優(yōu)惠明細表如果沒有稅收優(yōu)惠項目，可以空著，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

6、廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)整表就按實際填寫。

7、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。

8、其它的表格根據(jù)指引填寫，主要注意的應付職工薪酬、招待費、營業(yè)外收入和支出、福利費用，工會經(jīng)費、教育經(jīng)費等項目。

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