匯算清繳中應補繳稅額的會計處理 “天才”會計王姐，把會計分錄分類匯總63個表格，真是好記又好用 18133 閱讀 4170 申請領取 去領取 >

匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額。

個稅計算不會？2021萬能個稅計算器，稅率自動計算，可套用 14873 閱讀 3420 申請領取 去領取 > 補繳企業(yè)所得稅如何計算

補繳企業(yè)所得稅的計算公式為：企業(yè)所得稅的補繳額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損)×適用稅率-已繳納的企業(yè)所得稅稅額。除通過直接計算法計算外，企業(yè)所得稅的補繳額也可以通過間接計算法進行計算。

補繳企業(yè)所得稅的行為一般出現(xiàn)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的工作中，即納稅人在納稅年度終了后依據(jù)相關的企業(yè)所得稅稅收法律法規(guī)規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額并確定年度應補或應退稅額，然后向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報的過程。

企業(yè)所得稅匯算清繳的應補繳稅額要如何處理的相關問題就到這結束了，還對補繳企業(yè)所得稅的計算做了分析，對這些知識如果還有什么不懂可以聯(lián)系我們的老師，想要了解更多的內(nèi)容也可以領上文的卡片識料包!希望大家能夠全面掌握住這個知識內(nèi)容。