匯算清繳時營業(yè)外支出如何調(diào)整
營業(yè)外支出匯算清繳時，按會計實際核算數(shù)填報，不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項目明細表》進行調(diào)整。
稅前不得扣除的項目：
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2、企業(yè)所得稅稅款。
3、稅收滯納金。
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5、超過規(guī)定標準的捐贈支出。
6、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
7、未經(jīng)核定的準備金支出。
8、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。
9、與取得收入無關的其他支出。
2022企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關，電子版資料免費領！ 13215 閱讀 3039 申請領取 去領取 > 稅前列支的營業(yè)外支出在年終匯算清繳時如何調(diào)整營業(yè)外支出在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應分明細項目逐筆調(diào)增到應納稅所得額中計算。
營業(yè)外支出本意是指非經(jīng)營項目的支出,在營業(yè)外支出中,按稅法規(guī)定也有允許稅前扣除的,如符合條件的捐贈支出、固定資產(chǎn)清理支出等;當然也包括不允許所得稅前扣除的支出,比如罰沒支出等。
營業(yè)外支出的稅法規(guī)定:
1、各種贊助支出不得稅前扣除
2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除
3、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除
不是"營業(yè)外支出"所有的項目(金額)都要做納稅調(diào)整的,具體哪些在匯算清繳時需要加上,要看具體是什么內(nèi)容,比如稅收滯納金、罰款、超過規(guī)定的捐贈支出等等。
不知道小編對匯算清繳時營業(yè)外支出如何調(diào)整的講解大家是否看明白了，還對稅前列支的營業(yè)外支出匯算調(diào)整的內(nèi)容做了解釋，如果還有什么不懂可以聯(lián)系我們的老師，想要了解更多的內(nèi)容可以點擊上文中的卡片領匯算資料包!