業(yè)務(wù)招待費匯算清繳怎么算 頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 12547 閱讀 2885 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

企業(yè)在預(yù)繳稅額時,納稅所得額是以會計口徑的數(shù)據(jù)作為依據(jù).然而,有一些數(shù)據(jù)的計算在會計口徑與稅法口徑上是存在差異的,比如業(yè)務(wù)招待費.匯算清繳就是將會計口徑的數(shù)據(jù)按照稅法口徑進行調(diào)整,即計算出稅法口徑的納稅所得額并據(jù)此計算出企業(yè)真正應(yīng)該繳納的稅額。

根據(jù)稅法中對于業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額的相關(guān)規(guī)定為,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定:廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費.按以下規(guī)定進行處理:

(1)開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費3項費用的計算基數(shù),至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入時,再將其作為計算基數(shù)。

(2)新辦開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入之前發(fā)生的,與建造、銷售開發(fā)產(chǎn)品相關(guān)的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費,可以向后結(jié)轉(zhuǎn),按稅收規(guī)定的標準扣除,但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過3個納稅年度。

會計新手無經(jīng)驗該怎么入門？分享一套財務(wù)工作流程以及會計做賬流程，掌握這套財務(wù)工作不摸瞎~ 16217 閱讀 3729 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 如何計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額

一是開辦(籌建)期間業(yè)務(wù)招待費的處理?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

二是生產(chǎn)經(jīng)營期間業(yè)務(wù)招待費扣除限額的確定。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=當年銷售(營業(yè))收入×5‰

匯算清繳中如何計算業(yè)務(wù)招待費，以上就是全部內(nèi)容了，希望大家看完后對自己的工作或者學(xué)習(xí)能有所幫助，在會計上還有什么不懂的地方，可以聯(lián)系在線客服老師，免費答疑。更有匯算資料等著大家領(lǐng)取!