匯算清繳的差異應(yīng)該怎么處理
所得稅匯算清繳差異的賬務(wù)處理
基于所得稅匯算清繳差異，其具體的會(huì)計(jì)分錄可以這樣做：
第一種情況：預(yù)繳稅額多繳，也就是說(shuō)全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
2、多預(yù)繳稅額兩種方式可以處理：包括退稅和抵稅
(1)退稅情況：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)補(bǔ)稅情況：對(duì)企業(yè)多繳所得稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)不辦理退稅而是抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
如何理解匯算清繳中的“暫時(shí)性差異”與“非暫時(shí)性差異”企業(yè)所得稅匯算清繳產(chǎn)生“暫時(shí)性差異”是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確定收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。這種差異會(huì)隨著時(shí)間的推移而消失，但是會(huì)導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用與應(yīng)納所得稅額之間的差異，這種差異最終會(huì)以“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”體現(xiàn)。
而非暫時(shí)性差異，是指會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。
頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說(shuō)明。 10372 閱讀 2385 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >上面講解就是對(duì)匯算清繳的差異應(yīng)該怎么處理的全部?jī)?nèi)容了，看完還望能幫大家解決一些困惑，除此之外大家還有哪些會(huì)計(jì)上不懂的地方，還可以向客服老師直接咨詢，幫您答疑，學(xué)習(xí)所在行業(yè)更多的會(huì)計(jì)實(shí)用技能。