匯算清繳差異如何調(diào)整

所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理?

答：對于所得稅匯算清繳差異，其賬務處理可以這樣做：

一、預繳稅額多繳了：全年應納所得稅額少于已預繳稅額

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

2、多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

二、補繳企業(yè)所得稅

1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規(guī)定

根據(jù)該準則規(guī)定，會計差錯分為三種情況進行更正：

(1)本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關的會計差錯，應調(diào)整本期相關項目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

(2)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關的非重大會計差錯，如影響損益，應直接計入本期凈損益，會計報表其他相關項目也應作為本期數(shù)一并調(diào)整;如不影響損益，應調(diào)整本期相關項目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

(3)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關的重大會計差錯，如影響損益，應根據(jù)其對損益的影響數(shù)調(diào)整差錯發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數(shù)也應一并調(diào)整;如不影響損益，應調(diào)整會計報表相關項目的期初數(shù)。此類情況應使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

以上內(nèi)容就是對匯算清繳中的差異應該如何調(diào)整的解答了，看大家完這些，還有哪里不懂的話，可以直接聯(lián)系在線客服老師，進行免費快速的答疑，學習更多會計實操技能知識哦。